工资个税社保计提及发放会计分录实务

1、发放上月工资，借：应付职工薪酬-工资 应发数即：（实发数+代扣个税+代扣社保+代扣公积金）
贷：应交税费-个人所得税，其他应收款-代扣社保费，其他应收款-代扣公积金，银行存款

2、交纳社保费，借：应付职工薪酬-社会保险费（指单位部分），其他应收款-代扣社保费，贷：银行存款

3、交纳公积金，借：应付职工薪酬-住房公积金（指单位部分），其他应收款-代扣公积金，贷：银行存款

4、计提本月工资及社保，借：生产成本-直接人工（指生产车间直接人工费用）
                   制造费用-职工薪酬（指生产部门工资）销售费用-职工薪酬，管理费用-职工薪酬（指管理部门应发工资+社保及公积金单位承担部分，上面的制造费用等均是如此）
贷：应付职工薪酬-职工工资（指应发工资总额即：实发工资+代扣个税+代扣社保+代扣公积金），应付职工薪酬-社会保险费（指单位部分），应付职工薪酬-住房公积金（指单位部分）

工资汇总表如下：
部门  应付工资  个人缴纳社保 个人缴纳公积金 个人缴纳所得税 实发工资 单位缴纳社保费 单位缴纳公积金 单位总支出

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