小规模纳税人应交税费明细科目-小规模纳税人应交税费科目设置

会计考试网kjks.net根据2016年12月3日财政部最新增值税会计处理规定总结如下：

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

也就是说，小规模纳税人一般情况下，只需要设置应交增值税明细科目即可，涉及相关业务的可以设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”这两个明细科目。

“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。

“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税

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