计提和社保会计分录-计提工资和发放工资会计分录

一、计提五险、公积金（公司部分）、工资

借：管理费用/生产成本/销售费用-人工成本

贷：应付职工薪酬-养老险-医疗险-失业险-生育险-工伤险、住房公积金、工资

二、发放工资

借：应付职工薪酬-工资（应发总额）

    贷：其他应付款-养老险（个人）

        其他应付款-医疗险（个人）

        其他应付款-失业险（个人）

        其他应付款-公积金（个人）

        应交税费-应交个人所得税

        银行存款/现金（实发工资）

三、交社保、公积金

借：应付职工薪酬-养老险（企业部分）-医疗险（企业部分）-失业险（企业部分）-生育险（企业部分）-工伤险（企业部分）、公积金（企业部分）

其他应付款- 养老险（个人）-医疗险（个人）-失业险（个人）、公积金（个人）

    贷：银行存款

四、交个税

借：应交税费-应交个人所得税

    贷：银行存款

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